.png)
现金是推动业务运作的动力。若现金不足，公司可能会面临流动资金方面的危机。即使业务有盈利，仍需维持正值现金流，以履行租金、供应商付款、工资等的付款责任。追踪现金流的最佳方式是制定现金预算。
现金预算的定义
现金预算是公司预先编制以记录公司现金收入与支出，以助管理现金流的报表。
一般预算能反映公司的整体财务状况，而现金预算则针对特定期间的现金流量进行评估。
现金流是指公司资金的流入与流出，可按週、月、季度或年度进行估算。这是判断公司在某期间是否有足够现金支付各项开支的最佳标準。
编制现金流量表时纳入现金预算的元素，不但可让您清楚了解现金流入与流出的状况，亦能助您更有效地分配任何盈餘现金。
為何要编制现金预算？
了解公司的财务状况
编制现金预算的主要目的，是密切留意公司的财务状况。分析现金在公司内的流动，能够清楚呈现您可在何时及如何支付帐单。现金预算的各项要素，可识别出特定时期内的现金流入与流出，助您了解公司是否有足够资金应付每月营运开支。
估计未来现金状况
编制下月或下季度的现金预算，亦有助於预测未来的现金状况。您可根据目前现金流入与流出的数据，预测未来数月的流动资金状况，从而更有效地管理财务。
有效运用盈餘现金
现金预算在资金调配的决策方面至关重要。例如，如果持有的现金过剩，便需制定投资计划，以免浪费。若现金不足，则需规划如何削减开支或改善收款方式，以维持健康的现金储备。
季节性因素的管理
公司运作具有周期性，某些月份的现金充裕，但某些月份可能会出现资金紧张的情况。制定现金流预算有助管理层更妥善地管理现金，确保有足够现金支撑淡季的支出。
应对突发状况
公司随时可能面临紧急情况。若因意料之外的情况而急需现金应付开支，您会庆幸在制定现金预算时有妥善分配盈餘现金。
现金预算的元素
要成功经营公司，必须将收入与支出的规划做到最好。现金预算可用来估算和追踪公司的所有现金流入与流出。不论是公司或是个人的现金预算，通常都会包括相同的基本元素。
现金收入
現金预算的第一個元素，是企業的现金收入或現金收款，這是就實際收取的現金而進行的估算。會計程序涉及使用應計記帳方式來追蹤特定期間內應收的款項，而現金预算則用作追蹤實際進帳的現金。例如，當您收到下個月訂單的預付款項，應在收妥後隨即記錄為現金收款。一般而言，现金收入包括銷售款項、租金收入、应收帐款及投資收益。從貸款獲得的現金也可計入現金收款。
? 提示：需要幫助管理您的收款嗎？使用 Aspire 的应收款项管理，集中追踪所有现金流入。
现金支出
除了記錄现金收入，您亦需要記錄所有现金支出。同樣地，這一部分必須包括您在特定期間內的所有付款，例如租金、原材料採购、薪金及貸款還款等。
盈餘或赤字
您可以根據收入與支出估算盈餘或赤字。將現金支付從现金收入扣除後，得出的數字便反映您的盈餘或赤字。您可以根據此結果決定如何運用盈餘來獲取更多回報，或制定計劃減少支出以提高盈餘。
? 提示：透過 Aspire 商业账户，可在单一平台集中管理所有财务。
现金预算的公式是甚麼？
虽然现金预算会受到多种因素的影响——如长期或短期计划、经济状况、销售和生产预测等——但它通常包括以下要素：
- 期初现金结餘：上个月的结算餘额
- 本月现金流入（该时间范围内的所有应收款项）
- 本月现金流出（例如租金及供应商付款等开支）
- 获取的融资（例如信用额度）
- 期末结餘：这将成為下个月的期初结餘
- 在开始為您的公司制定现金预算之前，应确保对上述项目有清晰的了解，并做好準备取得这些数据。
现金预算的公式如下：
初現金結餘 + 本月總現金流入 - 本月總現金流出 - 融資還款 = 期末結餘
现金预算范例
以下是现金预算的范例，载列了现金预算的所有元素。您可按照这个模型来制定现金预算。
XYZ 公司
截至12月31日止六个月的现金预算
短期现金预算与长期现金预算之别
现金预算通常是為特定时期而制定的，分為短期现金预算或长期现金预算。
- 短期現金预算通常每週或每月制定，當中包括租金、薪資、供應商付款、投資等项目。
- 長期現金预算則是針對企業的長期現金狀況，通常每年制定。它包括稅項、贷款偿还、資本開支和長期投資等项目。
对於预测公司的即时及持续流动性来说，制定短期与长期现金预算是至关重要的。
制定现金预算的指南
.gif)
1. 確定現金流入
这类现金流分析称為现金预算準备与分析，是公司短期财务预测的一部分。
首先，确定一个月内将流入公司的现金金额。如果您刚开始经营业务，您应该大致估算出您希望维持的初始现金餘额。此外，您亦需确定第一个月将进行的销售数量。销售应包括现金销售和客户以信用形式付款的销售。
2. 確定現金流出
确定现金流入后，接下来需要对现金流出进行相同的预算。现金流出是公司所支付的现金，通常可分為以下几个类别：
- 经营活动——支付予供应商、卖家及员工的款项
- 融资活动——用作支付股息或购买股份的资金
- 投资活动——用於购置固定资产或向外部实体提供贷款的支出
时刻掌握现金流出，对小型公司来说尤其重要，因為这有助於公司家為公司作出更佳决策，保护内部和外部的业务关係，并助您了解资金的流向。
? 提示：使用 Aspire 的开支管理，可透过预算和政策将开支有序管理。
3. 確保現金流入大於流出
公司家固然希望公司的现金进帐大於流出。当公司的现金流出一直大於流入，最终难免会有破产的一天。因此，公司家必须仔细规划和评估开支，以减低风险。拥有更高的现金流入，亦能确保有足够的资金支持公司长期营运。
4. 前月的結餘必須等於下月的起始結餘
編制現金预算的基本原則，是將前月的期末結餘作為下月的期初結餘。隨著業務發展，您每月可能需要新增更多项目以作分析。為了維持公司的良好運作，您需要決定每個月公司必須維持的最低期末結餘。然後，您可以規劃如何在每個月維持最低盈餘的水平。
5. 如果現金流轉為負值，您便需要借款
在營商的過程中，应收帐款或借款並非陌生的概念。如果出現負值現金流或資金不足的情況，您將需要借款來彌補當月的現金缺口。
借款可以来自家人、朋友、投资者或是银行及其他金融机构。如果下月的现金流為正值，您便可偿还这笔贷款。
6. 在規劃期間內持續執行現金预算
您应在每个月都持续编制现金预算。尽可能将借款维持最低水平，并确保现金流入大於流出。应谨记，现金预算是财务规划文件，应尽量持续将其执行。
利用每月预算 Excel 範本來提升您的预算規劃
学会如何使用上述范本来制订现金预算后，接下来的步骤是制定商业预算，这不仅包括现金流，亦涵盖收入、支出和利润。这个每月正是您所需的工具，它可让您记录对业务有所影响的所有大小财务细节。范本简单易用，并且可以根据您的需要而进行自订。
结语
現金预算對確保公司的財務流動性至關重要。不論是大小型企業，都應該制定現金预算，以便掌握您的現金狀況。
現在您已經掌握了所有所需的資訊，是時候為您的業務制訂現金预算。您可依照上述步驟，確保將企業財務安排妥當。
如果您想更進一步，Aspire 商业账户有助企業家在單一平台上管理支出，透過应收款项管理和开支管理功能控制財務，並密切監察現金流入和流出。
Frequently Asked Questions
