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香港企業在日常營運時，賒賬交易或貨到付款十分常見，企業不時會先提供产物或服務，然後在若干日子後才收到客戶付款。不過，隨著公司規模擴大、交易量增加，若未能妥善管理应收账款，資金未及時回籠，將對現金流構成壓力，甚至損害營運效率。
因此，应收账款管理对公司财务健康举足轻重，既影响会计记录的準确性，更直接影响公司的资金周转与风险管理。行之有效的应收账款制度，可协助公司提升资金流转速度、减少坏账。近年随着电子发票、网上付款等数码工具普及，无论是大公司还是中小企，都可善用现代化系统，简单地建立数码化的应收账款流程。
本文说明管理应收账款的重要性、与应付账款的区别、管理流程与常用指标、策略以及数码化应用方案，并分享础蝉辫颈谤别商业户口如何协助公司简化应收账款流程，提升现金流管理。
应收账款是甚麼？
应收账款（Accounts Receivable，簡稱AR或A/R）是指企業向客戶交付商品或服務後，尚未收到的欠款金額。在會計學上，這些款項屬企業向客戶提供的短期債務，在資產負債表中列為流动资产，因為企業如無意外應可在一年內收回該筆金額。
举例说，一间印刷公司為客户印製宣传刊物，交易双方同意在交货后30天付款。印刷公司於是在交货时开立发票，作為日后收款的依据，发票上的未收款项，即為一笔应收账款。
只要公司能妥善管理应收账款，包括设立清晰的信用政策、準时开票、定期追收款项，并管理风险，便能加快资金回笼、减少坏账风险。相反，应收账款管理不善可导致资金被「锁死」在未收回的账款中，最终影响公司营运与扩张。
此外，应收账款本质上是由信用交易产生，反映公司对客户的信任程度。公司提供赊账，变相等同向客户「借钱」做生意，无法收回款项的话，即形同蚀钱。因此，任何规模大小公司的财务负责人，都应了解应收账款的重要性，建立妥善管理应收账款制度，并视之為不可或缺的基础知识。
应收账款与应付账款有甚麼分别？
应收账款与应付账款，是公司处理信用交易的两大核心元素。应收账款是公司「应收回来的钱」，属於资产；应付账款是公司「应支付的钱」，属於负债。两者皆与现金流密切相关，但管理策略与财务影响截然不同。
管理应收账款，所关注重点是加快收取未付餘额的速度、减低坏账风险；而管理应付账款，则聚焦在适当延迟付款时间或争取有利付款条项，平衡维持供应商信任与现金流弹性。
应收账款 vs. 应付账款比較
管理应收账款流程與關鍵指標
建立清晰、有系統的应收账款流程，有助提升回款效率、降低壞賬風險，並保持現金流穩定。主要步驟包括：
- 建立信用政策：與客戶交易前，企業可按不同類型客戶，設定清晰的信用政策，包括信用額度、付款條款（如Net 30或Net 60等）、預收款項比例等。
- 开立并发送发票：當产物交付或服務完成後，應即時開立發票，列明項目、金額、付款期限與方式。使用電子發票可加快流程和方便管理，避免遺漏。
- 记账及发送付款提示：財務部門須將賬單金額記錄為应收账款，並確保發票與實際交易內容一致，以及在付款到期日前主動提醒客戶支付。
- 收款与入账：客户付款后，应即时配对发票并记录為收入。
- 追收与风险控制：如有逾期款项，财务部门应该追收，例如发出催款信、电话通知、冻结后续供应，甚至交由律师处理。若确定款项无法收回，则将金额记录為坏账。
应收账款常用財務指標
企業可透過量化指標，持續追蹤应收账款的整體表現。這些財務比率有助評估回款效率、現金流狀況，以及潛在的壞賬風險。常用的財務指標包括：
提升应收账款管理效率的5大策略
以下是適合香港企業使用的5項實用策略，幫助提升应收账款管理效率，各行各業可根據自身情況調整並採用。
设立清晰的信用政策
公司应建立一套清晰明确的信用政策，列明哪些情况下，可向哪些客户提供赊账、信用额度上限、付款期限，以及收取多少订金等。财务部门应分析客户背景，并与销售部门紧密配合，确保交易按规则操作，降低潜在坏账风险。对於新客户或付款记录不良的客户，公司应设立较保守的条款，例如要求全额预先付款，或向客户更加强调逾期付款的后果等。
及早开立内容完整的发票
企業應在产物交付或服務完成後，盡快開立發票並發送給客戶。每張發票應清楚列明項目、金額（或未付餘額）、付款期限、稅項與付款方式，以減少查詢與爭議。發票準確性亦非常重要，一旦出錯往往會導致付款延誤，增加人手成本。
提供多元化及方便的付款方式
企業應盡可能簡化客戶的付款流程，並提供多種付款選項，以縮短付款周期。除了傳統銀行轉賬外，你亦可根據行業與客戶偏好，考慮加入信用卡、轉數快（FPS）、電子錢包（如PayMe、AlipayHK）。發送付款請求時，企業可考慮在發票中加入付款連結或QR Code等電子方式，方便客戶盡快完成支付。
定期追蹤应收账款與賬齡分析
公司財務部門應定期檢視应收账款，計算应收账款周轉率，以衡量公司財務表現，以及建立賬齡分析系統，把賬款依時間分類，例如0–30日、31-60 日、超過90日等。透過应收账款賬齡分析，你可識別出付款較慢或經常逾期的客戶，然後優先提醒他們付款，並評估是否需要調整信用條件。
善用科技自动化工具
傳統企業多數用試算表管理应收账款，容易出現遺漏與出錯。企業應善用現代化的雲端會計或收款系統，例如Xero、QuickBooks或Aspire等商業金融科技平台，用作開發票、提醒逾期付款、即時對賬與製作報表。這些工具可節省人力资源，並大幅提升資訊透明度與應變效率。
善用Aspire商業戶口，提升应收账款管理
础蝉辫颈谤别商业户口為香港公司提供一站式的应收账款管理解决方案，你可透过自动化工具简化流程，并加强现金流控制，部分实用功能包括：
- 快速开立发票：建立专业发票并发送付款请求，支援多种付款方式
- 自动追踪与提醒：即时更新发票状态，自动发送付款提示
- 多账户管理：可按供應商、平台等分類追蹤收入，簡易掌握应收账款
- 整合会计系统：与齿别谤辞、蚕耻颈肠办叠辞辞办蝉等主流会计软件同步，简化账目管理
现金流与收入概览：在一個報表集中查看所有应收账款與收款進度，輕鬆掌握公司財務狀況
Frequently Asked Questions
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